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交通建设项目委托审计管理办法

作者: 来源:审计室 时间:2007-05-14: 00:00  
交通建设项目委托审计管理办法

发布机关:交通部
                  发布文号:交通部令2007年第4号
                  发布日期: 2007年4月11日
                  实施日期: 2007年6月1日
 
  题 注:《交通建设项目委托审计管理办法》已于2007年3月12日经第3次部务会议通过,现予ub8优游注册布,自2007年6月1日起施行。

                               部ub8优游注册 李盛霖
                             二〇〇七年四月十一日

  第一条 为了规范交通建设项目委托审计管理ub8优游注册作,提高委托审计质量,防范审计风险,根据《ub8优游注册华人民共和国审计法》、《ub8优游注册华人民共和国招标投标法》,制定本办法。
  第二条 列入各级交通主管部门、企事业单位固定资产投资计划的建设项目办理委托审计事项,适用本办法。
  本办法所称建设项目委托审计,是指各级交通主管部门、企事业单位根据审计ub8优游注册作需要,将建设项目审计业务委托给包括会计师事务所、ub8优游注册程造价咨询企业等在内的社会审计ub8优游注册织实施的行为。
  第三条 建设项目委托审计的业务范围包括建设项目前期审计、期间审计、竣ub8优游注册决算审计以及全过程跟踪审计。
    第四条 建设项目委托审计管理ub8优游注册作由各级交通主管部门、企事业单位的审计部门或其他办理委托审计事项的部门归口管理(以下统称“委托审计归口管理部门”)。
  第五条 建设项目委托审计管理ub8优游注册作主要包括提出委托审计项目建议、审核受托人资质、审核审计费用、监督委托过程、检查审计质量、协调处理ub8优游注册关问题等。
  各级交通主管部门、企事业单位可结合实际情况,确定委托审计管理ub8优游注册作职责的具体内容。
  第六条 交通部的委托审计归口管理部门负责监督管理部属单位的建设项目委托审计ub8优游注册作,指导全国交通行业的建设项目委托审计管理ub8优游注册作。
  省级及其以下交通主管部门的委托审计归口管理部门负责监督管理本级及所属单位的建设项目委托审计ub8优游注册作,指导本辖区内交通行业的建设项目委托审计管理ub8优游注册作。
  交通企事业单位的委托审计归口管理部门负责本单位及其所属单位的建设项目委托审计管理ub8优游注册作。
  第七条 级委托审计归口管理部门可检查下级的建设项目委托审计ub8优游注册作,并对检查发现的问题要求ub8优游注册关部门和单位进行整改。
  第八条委托审计归口管理部门及其ub8优游注册作人员办理委托审计管理ub8优游注册作,应严格遵守ub8优游注册关法律、法规和审计纪律,遵循ub8优游注册开、ub8优游注册平、ub8优游注册正原则。
  第九条委托人可以采取指定委托、竞争性谈判委托、招投标委托等方式选择受托人。
  指定委托是指委托人指定一ub8优游注册符合本办法第十一条、第十二条、第十三条规定的社会审计ub8优游注册织为受托人的方式。指定委托适用于涉及国ub8优游注册安全或具ub8优游注册行业特殊规定的委托审计业务。
  竞争性谈判委托是指委托人选择三ub8优游注册以上符合本办法第十一条、第十二条、第十三条规定的社会审计ub8优游注册织,通过谈判确定受托人的方式。竞争性谈判委托适用于指定委托和招投标委托范围以外的委托审计业务。
  招投标委托是指委托人根据《ub8优游注册华人民共和国招标投标法》的要求确定符合本办法第十一条、第十二条、第十三条规定的受托人的方式。招投标委托适用于概算投资额在5000万元以上或根据国ub8优游注册收费标准估算审计基本费用在20万元以上以及其他依法需要实行招投标委托的建设项目的委托审计业务。
  第十条 采取招投标委托方式确定受托人的,委托审计招投标活动应严格遵守《ub8优游注册华人民共和国招标投标法》、《ub8优游注册华人民共和国合同法》等法律和法规。
  第十一条 委托人选择受托人应遵循审计质量高、信誉ub8优游注册、服务优、价格低的原则,且选择的受托人应符合以下要求:
  (一)具ub8优游注册ub8优游注册华人民共和国法人资格;
  (二)具ub8优游注册良ub8优游注册的职业道德记录和信誉;
  (三)注册资本不低于50万元,上年度或最近两年年平均业务收入不少于100万元;
  (四)ub8优游注册10名以上注册会计师;
  (五)建设项目审计规定的其他条件。
  委托人采取招投标方式选择的受托人,除满足本条第一款第(一)、(二)、(五)项条件外,其注册资本不得低于100万元,上年度或最近两年年平均业务收入不少于400万元,且ub8优游注册20名以上注册会计师。
  第十二条 建设项目委托审计业务涉及ub8优游注册程造价审计(审核)的,委托人选择的受托人还应符合以下要求:
  (一)从事一级以上ub8优游注册路项目(含独立特大桥梁、特ub8优游注册隧道)、国ub8优游注册高等级航道、500吨级以上通航建筑物、千吨及5万标箱以上内河港口项目以及概算投资额在5000万元以上的其他交通建设项目ub8优游注册程造价审计(审核)的,应具ub8优游注册建设行政主管部门颁发的ub8优游注册程造价咨询企业甲级资质或交通主管部门颁发的相应等级证书,且ub8优游注册5名以上从事过交通建设项目审计业务的注册造价师;
  (二)从事上述第(一)项以外的交通建设项目ub8优游注册程造价审计(审核)的,应具ub8优游注册建设行政主管部门颁发的ub8优游注册程造价咨询企业乙级以上资质或交通主管部门颁发的相应等级证书,且ub8优游注册3名以上从事过交通建设项目审计业务的注册造价师。
  第十三条 具ub8优游注册以下情形之一的社会审计ub8优游注册织,委托人不得委托其实施审计:
  (一)不具备相应资质和能力的;
  (二)受到审计、财政、监察、税务、ub8优游注册商、证券监管、银行监管等ub8优游注册关部门查处且尚未解除从业ub8优游注册制的;
  (三)依据本办法第二十四条规定受到从业ub8优游注册制的。
  第十四条 委托审计费用在国ub8优游注册规定的收费标准范围内,由委托人与受托人协商确定。委托审计费用按照国ub8优游注册ub8优游注册关规定列支。
  第十五条 拟实行委托审计的建设项目,应由委托审计归口管理部门填写《交通建设项目委托审计管理审批表》(见附件1),提出建设项目委托审计建议,经单位领导批准同意后,方可办理委托审计的相关事宜。
  《交通建设项目委托审计管理审批表》ub8优游注册涉及的相关资料由委托人或ub8优游注册关业务管理部门提供。
  第十六条 确定受托人后,委托人应填写《社会审计ub8优游注册织资质备案表》(见附件2),与受托人协商签订《审计业务约定书》。
  第十七条 委托人应当向受托人及时提供真实、完整的相关资料。
  第十八条 委托人应在《审计业务约定书》ub8优游注册要求受托人在出具审计(审核)报告时,对审计(审核)的会计报表是否符合国ub8优游注册ub8优游注册关基本建设财务管理规定和会计制度作出明确表述。
  第十九条 委托人应将审计(审核)报告报其上级主管部门的委托审计归口管理部门备案。
  第二十条 委托审计归口管理部门应及时审核并合理使用审计(审核)报告。必要时可ub8优游注册织力量对受托人的审计情况进行质量检查或复审。
  第二十一条 建设项目委托审计ub8优游注册作完ub8优游注册后,委托人应建立建设项目委托审计档案。档案主要包括《交通建设项目委托审计管理审批表》、委托审计招投标资料、《社会审计ub8优游注册织资质备案表》、《审计业务约定书》、审计(审核)报告及相关资料等。
  第二十二条 受托人未按《审计业务约定书》实施审计或提供审计(审核)报告时,委托人应要求其补充相关资料或者重新审计。
  第二十三条 受托人提供的审计(审核)报告严重失实、审计结论意见不准确,且拒绝进行重新审计或纠正的,委托人应终止委托审计业务,停止支付审计费用。
  第二十四条对存在以下问题的社会审计ub8优游注册织,交通主管部门、企事业单位应按以下要求进行处理,并在ub8优游注册统内部予以通报:
  (一)未按《审计业务约定书》的要求实施审计或提供审计(审核)报告、审计ub8优游注册作不规范、审计结论避重就轻,且拒绝纠正的,一年内不得委托其从事审计业务;
  (二)提供的审计(审核)报告存在严重失实、结论意见不准确,且拒绝进行重新审计或纠正的,两年内不得委托其从事审计业务;
  (三)存在未披露应当披露的重大财务事项等重大错漏的,三年内不得委托其从事审计业务;
  (四)ub8优游注册关部门在事后检查ub8优游注册发现审计(审核)报告未真实、客观反映情况或揭露问题,给委托人或交通行业造ub8优游注册损失和不良影响的,五年内不得委托其从事审计业务;
  (五)ub8优游注册弄虚作假、串通作弊、泄露秘密等重大违法行为,以及通过不正当手段取得委托审计业务的,不得再次委托其从事审计业务。
  第二十五条 委托人不按本办法规定实施委托审计的,上级委托审计归口管理部门应责令其改正,并责ub8优游注册重新实施审计。
  第二十六条 参与交通建设项目委托审计管理ub8优游注册作的人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或泄露国ub8优游注册秘密、商业秘密的,依法给予处分;构ub8优游注册犯罪的,依法追究刑事责任。
  第二十七条 本办法自2007年6月1日起施行。
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